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高新技术企业严查,58家被摘牌,苏州的企业该如何应对

文章出处:智为铭略人气: 发布时间:2019-6-11 21:01:46

近期,智为铭略小编看到一篇关于广州市已经成功认定为高新技术企业被取消的通知。苏州市已经认定为高新技术企业或预申报的企业要注意啦,若被取消高新技术企业资格需要追缴税款。那么苏州地区高新技术企业要注意哪些才能避免呢?智为铭略项目经理结合多年申报经验,总结了以下内容,供企业各申报君参考:

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一、高新技术企业年报

1、报送年报要求

企业在获得高新技术企业资格后,在其资格有效期内的每年5月底前通过“高新技术企业认定管理工作网”(具体以企业所在地主管部门通知为准),报送上一年度的知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表。

2、没有及时报送年报的后果

在同一高新技术企业资格有效期内,企业累计两年未按规定时限报送年度发展情况报表的,由认定机构取消其高新技术企业资格,在“高新技术企业认定管理“工作网上公告。

另外,根据文件规定已认定的高新技术企业,无论何种原因被取消高新技术企业资格的,当年不得再次申请高新技术企业认定。

二、考察重点

1、卖产品的企业

如果企业卖的是产品,且产品是委托他人加工,但企业有事以购买的形式从受托方取得并进行再次加价销售。企业的这种模式很容易被认定为”商贸行为“,无法证明所销售的产品为”自产产品“。

2、卖服务的企业

如果企业提供的是服务,则会要求说明服务的核心技术是什么,核心技术是否在《技术领域》内。

如果企业是在现在成熟技术的基础上,额外附加个人创意为客户提供服务,就很难提供属于自己且又符合《技术领域》内的核心技术。

三、如何证明高新收入和知识产权的关系

1、高企认定中对知识产权的要求:

根据《高新技术企业认定管理工办法》(国科发火【2016】 32号)规定,高企认定要求企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。关于高企认定中知识产权的其他需要注意事项如下:

1)对于企业的主要产品(服务)形式的收入,需要企业描述取得的知识产权和产品(服务)间的关系。

2)如果知识产权是软件著作权,还可能要求企业在现场实际运行该软件。

3)如果企业只是通过中介帮忙编写了一些软件著作权就想通过认定,是绝对不可以的。

2、如何证明发生的研发费用

在申请高新企业时,研发费用不达标,申请高新必然会被否决。尽管企业提交的资料已经包含了中介机构出具的研发费用专项审计报告,但在现场检查时也会看到企业的研发费用明细账。企业报送研发费用时需在会计科目中设置”研发支出“、”管理费用“、”研发费用“等证明该费用是研发费用的科目,以保证申请高新企业的通过率。

3、如何证明企业的人员情况

申请高新的企业证明企业人员情况需提前做好以下准备:

1)科技人员证明。例如:花名册、岗位说明、个税和社保证明、学历证明(非原件的要提供”学信网“的验证截图);

2)财务人员需携带U盾提前登录税局系统,用于现场查询企业2017年1月、3月、9月和12月的个税缴纳情况(特殊情况须提供情况说明)。

四、认定后”税务稽查“要点

按照《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第24号)的要求:企业取得高新资质后,在资质有效期内,如果想享受15%的优惠税率,每年必须满足以下规定的条件(税务日常稽查所关注的要点):

1、高新收入

企业在享受优惠年度,需提供主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明,当年高新技术产品(服务)占收入总额的比例不低于60%。

2、年度职工和科技人员情况

政策要求,享受优惠当年科技人员占职工总数不得低于10%,而且科技人员在企业当年工作时间必须在183天以上。

3、研发费用
  政策要求,享受优惠当年和前两个会计年度研发费用总额占同期销售收入比例需达到规定的比例要求,切需提供研发费用管理资料和研发费用辅助帐。 

值得注意的是,指标符合要求,并不意味着企业就一定可以”高枕无优“地享受优惠。按照《企业所得税优惠政策事项办理办法》(国家税务总局公告2018年第23号)的规定,企业享受优惠事项的,应在完成年度汇算清缴后,将留存备查资料归集齐全并整理完成,以备税务机关核查。弱势企业未能按照税务机关要求提供留存备查资料,或者提供的留存备查资料与生产经营情况、财务核算情况、香港技术领域、产业、目录以及资格证等不相符,无法证实符合优惠事项规定或存在弄虚作假情况的,税务机关将依法追缴其已享受的企业所得税优惠,并按照税收征管法等相关规定处理。 

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